2020年做天猫合理避税一般户（最新电商法政策解读）

019年了，相信有很多电商卖家朋友对电商法特别关注针，我从其他专家那里搬来了一些他们的解读，针对目前电商行业纳税的现状及涉税风险、淘宝电商财税核算具体情况的解读，以及如何做到合理避税

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电商纳税的现状以及涉税风险

目前电商行业的纳税情况，基本上是都不交税的。自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的；对于企业电商呢，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。

这种状态下的纳税情况，其实是有很大的风险的。因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝平台，银行，平台交易记录上都是永久保留的，且没有时限。

税务机关之前一直是放水养鱼的状态，电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。那税局会不会收网？严格要求我们按照交易记录补缴税款呢？

针对资金流水，相信很多卖家朋友都会各有各的法子，来尽可能的达到避税。但是主要的依据还是各大平台的交易记录，只要税务机关获得了平台的实际交易记录，便无处躲藏。

孟峰老师也是建议大家在税务机关全力收网前，暂时维持现状，在此基础上，健全自己公司的内账，做好成本利润表，为将来的税务追缴提供成本花费的依据。

02

淘宝电商财税核算的解读

说到成本利润表的制定，大家自然而然便会想到自己给自己挖的坑，最避讳不愿意提及的刷单。牛气学堂自成立以来，都是不支持经营商家刷单的。因为互联网交易平台的交易记录是透明的，也正是因为这个特性，刷单也会被计入销售额，从而构成了利润的一部分。

刷单也要交税吗？很显然，按照电子商务法的规定，刷单本身就是一种违法行为，也是存在可以区分和无法区分两种情况的。

若商家此前对刷单交易在平台上进行了打标区分，且做了刷单费用统计表，手续费佣金、刷单佣金都记录在内，那就可以先全额确认收入，再对刷单部分进行剥离，再核算税额。若无法进行区分，会被全部计入销售额，核算税额。

除此之外，可以被列入成本和花费的还有很多，像是快递费，商家包邮，运费也可以做为销售费用，用于进项抵扣；那么年技术服务费，聚划算、钻展、直通车等费用应该怎么记账呢？

年度技术服务费一般年初从店铺支付宝中扣除，年未店铺达到协议销量时，天猫将该费用将给予返还。若店铺没有达到协议销量，该费用不予返还，对于商家是一笔支出，对于天猫是一项业务收入，需要开具年度技术服务费发票。

天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用。最开始是一种预付费用，根据使用情况需要及时在后台，向天猫公司申请对应的促销费用发票，收到后做相关费用处理。

淘宝客佣金是指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内，给予从支付宝余额中扣減。

佣金是天猫平台会按收入的金额，收取一定比例佣金。类似于实体超市给供货商的扣点，按行业及店铺规模收取。实际交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除。对于天猫是营业收入，对于店铺是销售费用。

电商财税涉及到各个方面，都有哪些经营者会受到电商法的影响呢？一张图解告诉你答案。

03

合理避税

电商法施行在即，有没有什么办法，可以在新法施行中合理避税呢？这个肯定是有的。就要从企业类型开始说起了。

注册不同的企业类型，对交税来说还是有很大的差异的。总的来说，分为两大类，法人企业和非法人企业。为了方便大家一目了然，可以参见下面的图表。

那么两者不同类型的纳税对象，纳税的差别主要是在哪里呢？

非法人企业的纳税是根据全年应纳税所得额来进行征收的，只需要对经营所得，交个人所得税即可。不同的额度，对应不同的税率。

法人企业纳税相对要求是比较严格的，是采用查账征收的方式来征税的，所以是必须有财务账本核算和发票的，尤其是对于发票的要求是比较高的。

所以一定不要因为一时的便宜，就不要发票。否则，今天的白条，就会是明日的利润。从我们介绍企业类型的图标中，应该有看到，企业除了要交企业所得税，分红的时候也要交个人所得税。

哪一种方式更划算呢？这个是不完全绝对的，一定是基于实际情况的衡量。两者的流转税都是要交的。

第一要看核算征收的管理方式，是核定还是查账；再者就是看个税的纳税的时间，因为法人企业的个税是只有分红的时候才会交，这个时间是可以延长的，非法人企业一旦盈利，当年就要交个税。

简单举个小栗子，让大家对两者的区别有一个比较直观的对比：